Когда нужно регистрировать ИП и какова ответственность за незаконное принимательство.
Когда нужно регистрировать ИП
Предпринимательство — это деятельность, направленная на систематическое получение прибыли. Так написано в статье 2 ГК. Прибыль может идти от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Регистрировать ИП нужно, когда человек заключает доходные сделки чаще двух раз в год. Это может быть перепродажа бывшей в употреблении техники или продажа собственных картин — простор для предпринимательской фантазии огромен.
Но если человек продаст свой старый холодильник, а потом еще пару предметов техники за стоимость, которая меньше либо равна закупочной, то такие сделки не будут предпринимательскими.
Если же сумма больше — с дохода надо платить налог. А если деятельность по продаже признают систематической, человека оштрафуют за незаконное предпринимательство и доначислят НДФЛ.
Незаконное предпринимательство — незарегистрированная деятельность, целью которой является систематическое получение прибыли. Поэтому проблем оно принесет немало.
Как зарегистрировать ИП
Чтобы открыть свое дело, нужно зарегистрироваться в статусе ИП и платить в бюджет налог на доход. Подтверждением регистрации служит свидетельство о постановке на учет в территориальном органе ФНС.
Порядок государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя регламентирует статья 22.1 закона № 129-ФЗ от 08.08.2001 года.
Для регистрации человеку нужно предоставить в налоговую заявление, копию паспорта, справку о судимости и квитанцию об уплате госпошлины. Размер пошлины за регистрацию ИП составляет 800 рублей. В статье 1 закона № 234-ФЗ от 29.07.2018 года сказано, что если подать документы в электронной форме, платить не нужно.
Однако в статусе ИП можно вести не любую деятельность. Дело в том, что законодательство запрещает индивидуальным предпринимателям заниматься некоторыми видами деятельности в оборонной, финансовой и других сферах. Это такие виды деятельности, которые потенциально опасны для здоровья и жизни людей. Например, чтобы производить лекарства или пиротехнику, придется зарегистрировать ООО.
Индивидуальным предпринимателям запрещено:
- продавать и разрабатывать продукцию военного назначения;
- продавать и изготавливать наркотические и ядовитые вещества;
- устраивать граждан из России на работу за рубеж;
- продавать и изготавливать пиротехнику, взрывоопасные элементы и смеси;
- поставлять и продавать электроэнергию;
- заниматься авиационными и космическими разработками и продавать их;
- изготавливать и продавать алкоголесодержащие напитки;
- вести банковскую деятельность или открывать НПФ.
Также есть виды деятельности, в который и организации, и предприниматели могут работать только с лицензией.
Когда нужна лицензия
Если предприниматель планирует открыть образовательные курсы или производить медтехнику, кроме регистрации нужно получить лицензию: в Рособрнадзоре или Росздравнадзоре соответственно. Все виды деятельности, на которые требуется лицензия, содержит статья 12 закона № 99-ФЗ от 04.05.2011 года.
Список органов власти, которые выдают лицензии, приведен в постановлении Правительства № 957 от 21.11.2011 года.
Лицензируемую деятельность можно начинать только со следующего дня после принятия лицензирующим органом решения о предоставлении лицензии. Работа без регистрации или лицензии, а также с нарушением требований влечет административную или уголовную ответственность.
За что отвечают по КоАП
Предприниматель несет налоговую, административную и уголовную ответственность за нарушение закона. Спровоцировать интерес полиции, прокуратуры, налоговой и других контролирующих и надзорных органов могут обращения потребителей, операции по банковскому счету, сделки с контрагентами или реклама.
Штраф за предпринимательство без регистрации ИП или ООО по статье 14.1 КоАП составляет от 500 рублей до 2 000 рублей.
За ведение лицензируемых видов деятельности без лицензии оштрафуют на сумму от 2 000 до 2 500 рублей. Продукцию и средства производства могут конфисковать.
Решение по делу о незаконном предпринимательстве выносит судья по месту жительства обвиняемого или месту осуществления деятельности. Дело рассматривают в течение двух месяцев с даты составления протокола о нарушении. В противном случае делу не дают ход.
ФНС может обратиться в суд и добиться от предпринимателя компенсации налогов, которые государство недополучило за период его деятельности. Тогда нарушителю придется уплатить НДФЛ на сумму доказанного дохода и пени за просрочку.
Штраф для предпринимателя, который не зарегистрировал свой бизнес, составляет 10% суммы извлеченного от незаконной предпринимательской деятельности дохода. Минимум — 20 000 рублей. Причем, если деятельность ведется более 90 дней, штраф составит 20% суммы дохода. Минимальный штраф здесь больше — 40 000 рублей.
За просрочку регистрации ИП предпринимателя штрафуют на 5 000 рублей. Но только если будет доказан факт, что он получил доход до регистрации. Если деятельность началась за 90 дней до регистрации, штраф составит 10 000 рублей.
Есть штрафы и за нарушения в отдельных сферах деятельности. Продажа алкоголя запрещена для ИП. Если человек зарегистрирован как ИП и продает алкоголь, его оштрафуют на сумму от 100 000 до 200 000 рублей и конфискуют продукцию в соответствии со статьей 14.17.1 КоАП.
Важно: отсутствие прибыли не влияет на квалификацию правонарушений по статье 14.1 КоАП. То есть отсутствие дохода или его небольшой размер не освободят предпринимателя от ответственности. Извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не обязательным результатом.
За что отвечают по УК
Если предприниматель работает без государственной регистрации или лицензии, либо нарушает требования и условия лицензии, следователь может возбудить уголовное дело по статье 171 УК.
За предпринимательство без регистрации или обязательной лицензии предусмотрено наказание в виде:
- штрафа до 300 000 рублей или в размере зарплаты или другого дохода за период до двух лет;
- обязательных работ на срок до 480 часов;
- ареста на срок до полугода.
Предпринимателя привлекают к уголовной ответственности, если его деятельность нанесла крупный ущерб или принесла крупный доход. Крупным считается ущерб или доход в размере более 2 250 000 рублей.
Последствия будут значительнее, если преступление совершено организованной группой или с извлечением дохода в особо крупном размере — свыше 9 млн рублей. В таком случае штраф составляет от 100 000 до 500 000 рублей или в размере зарплаты или другого дохода за период от года до трех лет. Также человека могут привлечь к принудительным работам на срок до пяти лет.
***
Не все, кто работает на себя, обязан регистрировать ИП. Репетиторы, домработницы, сиделки и няни не платят налоги до конца 2019 года, если уведомили ФНС о своей деятельности.
Также с 2019 года действует новый налоговый режим — налог на профессиональный доход. Плательщики НПД регистрируются в налоговой в статусе самозанятых. Налоговая ставка для них — 4 % при получении доходов от физлиц, и 6 % — от юрлиц и ИП. Отчетность самозанятые не сдают.
Но использовать НПД могут только те, кто зарабатывает не более 2,4 млн рублей в год и не нанимает работников. Также на НПД нельзя заниматься торговлей. Пока НПД экспериментально действует только в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане.
